96 / 130
شركاتـها التابعة
�
ش.م.ك.ع. و
�
ضة
�
شركة الـمزايا القاب
�
2016
سمبر
�
دي
31
الموجودات المالية المتاحة للبيع
ً ماليًا متاحًا
�
أ
�
أن
�
ضوعي على
�
إذا كان هناك دليل مو
�
سبة للموجودات المالية المتاحة للبيع، تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير مالي بتقييم ما
�
بالن
أن
�
صنفة كمتاحة للبيع، يمكن
�
سهم الم
�
ستثمارات في الأ
�
سبة للا
�
ض في القيمة. بالن
�
ضت للانخفا
�
أو مجموعة موجودات مالية متاحة للبيع تعر
�
للبيع
"
كبيرًا
"
ض
�
إذا كان النخفا
�
إن تقييم ما
� .
سهم دون تكلفته
�
ستثمار في الأ
�
صل في القيمة العادلة للا
�
أو متوا
�
ض كبير
�
ضوعي انخفا
�
ضمن الدليل المو
�
يت
ض
�
أي دليل على انخفا
�
إذا ما توفر
�
أقل من التكلفة. و
�
مقابل الفترة التي تكون فيها القيمة العادلة
"ً
مطول
"
ستثمار و
�
صلية للا
�
يتم مقابل التكلفة الأ
ض قيمة تلك
�
سائر من انخفا
�
أية خ
� ً
صا
�
سة بالفرق بين تكلفة الحيازة والقيمة العادلة الحالية، ناق
�
سائر المتراكمة المقا
�
شطب الخ
�
القيمة، يتم
إدراجها في بيان الدخل المجمع.
�
شاملة الأخرى مع
�
سابقاً في بيان الدخل المجمع من الإيرادات ال
�
الموجودات المالية المتاحة للبيع مدرجة
سها من خلال بيان الدخل المجمع، وتدرج الزيادة اللاحقة في القيمة العادلة بعد
�
سهم ل يتم عك
�
ستثمارات في الأ
�
ض القيمة للا
�
سائر انخفا
�
إن خ
�
شاملة الأخرى.
�
شرةً في الإيرادات ال
�
ض القيمة مبا
�
انخفا
ض قيمة المدينين
�
انخفا
شكل فردي، يتم
�
سبة للمبالغ الجوهرية ب
�
أمرًا غيرمحتمل. بالن
�
صيل المبلغ بالكامل
�
صيله من المدينين عندما يعد تح
�
يتم تقدير المبلغ الممكن تح
صورة
�
صيلها فيتم تقييمها ب
�
ستحقاقها دون تح
�
شكل فردي والتي مر تاريخ ا
�
سبة للمبالغ غير الجوهرية ب
�
س فردي. بالن
�
سا
�
أ
�
إجراء هذا التقدير على
�
سترداد التاريخية.
�
إلى معدلت ال
�
ستنادًا
�
أخير ا
�
ص لها وفقًا لمدة فترة الت
�
ص
�
سابمخ
�
مجمعة ويتم احت
المطلوبات المالية
)3
س
�
التحقق المبدئي والقيا
ض
�
أو قرو
�
سائر
�
كمطلوبات مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح والخ
39
سبة الدولي
�
ضمن نطاق معيار المحا
�
صنف المطلوبات المالية
�
ت
صنيف مطلوباتها المالية عند التحقق المبدئي.
�
سلف. تحدد المجموعة ت
�
و
سلف.
�
ض وال
�
شرةً في حالة القرو
�
تدرج كافة المطلوبات المالية مبدئياً بالقيمة العادلة زائداً تكاليف المعاملة المتعلقة بها مبا
صدة الدائنة الأخرى.
�
ض البنكية والدائنين والأر
�
شمل المطلوبات المالية على المجموعة دائني التورق والإجارة والقرو
�
ت
س اللاحق
�
القيا
صنيفها كما يلي:
�
س المطلوبات المالية على ت
�
يعتمد قيا
ض البنكية
�
أجل والقرو
ض محددة ال
�
القرو
أة بطريقة معدل
�
شوف لدى البنك الذي يحمل فائدة لحقاً بالتكلفة المطف
�
ساب المك
�
ض محددة الأجل والح
�
س القرو
�
بعد التحقق المبدئي، يتم قيا
إطفاء معدل الفائدة الفعلي.
�
ستخدام عملية
�
سائر في بيان الدخل المجمع عند عدم تحقق المطلوبات وذلك با
�
الفائدة الفعلي. تدرج الأرباح والخ
أ من معدل الفائدة
�
أو التكاليف التي تمثل جزءًا ل يتجز
�
سوم
�
أو علاوة عند الحيازة والر
�
صم
�
أي خ
�
ساب
�
أة من خلال احت
�
سب التكلفة المطف
�
تحت
ضمن تكاليف التمويل في بيان الدخل المجمع.
�
إطفاء معدل الفائدة الفعلي
�
الفعلي. يدرج
سنة واحدة
�
ستحقة خلال
�
ساط الم
�
سداد. تدرج الأق
�
أية دفعات
� ً
صا
�
سية ناق
�
سا
�
ض محددة الأجل في بيان المركز المالي المجمع بمبالغها الأ
�
تدرج القرو
من تاريخ التقارير المالية كمطلوبات متداولة.
دائنو تورق
ؤجل
�
س الدفع الم
�
سا
�
أ
�
سوية اللتزام على
�
سلامي يتم بموجبه ت
�
إ
�
سات المالية والناتجة من ترتيب تمويل
�
س
�
ؤ
�
إلى الم
�
ستحقة
�
يمثل دائنو التورق المبالغ الم
س
�
سا
�
أ
�
صروفات على
�
ؤجلة الدائنة. تدرج تكلفة التورق كم
�
صافي بعد الأرباح الم
�
ستحق، بال
�
إجمالي المبلغ الم
�
شتراة. يدرج دائنو التورق ب
�
لموجودات م
صيد القائم.
�
صلة والر
�
سبي زمني مع مراعاة معدل الربح ذي ال
�
توزيع ن
92